En enero de 2016, se publicó la Ley N°20.894, que prorroga hasta el 2017 (operación renta 2018) la obligatoriedad de cotizar de los trabajadores independientes. De esta forma, quienes deseen podrán declarar su voluntad de no cotizar durante las operaciones renta 2016, 2017 y 2018.

Contexto

¿Quiénes deberán cotizar?

No están obligados a cotizar

¿Cómo se pagan las cotizaciones?

¿Cómo se calcularán las cotizaciones?

Prestaciones a las que pueden acceder los trabajadores independientes que cotizan

Cotizaciones adeudadas

Más información

Contexto

En 2012 comenzó el ingreso gradual al sistema previsional de los trabajadores independientes que emiten boletas de honorarios, en el marco de la reforma previsional.

Esto se tradujo en que, desde 2012 hasta 2014, los trabajadores a honorarios pudieron cotizar en una AFP y en una mutualidad de empleadores o en el Instituto de Seguridad Laboral (ISL) por un porcentaje de la renta imponible progresivamente mayor, excepto que hubiesen manifestado expresamente su voluntad de no cotizar mediante una declaración jurada en las respectivas operaciones renta 2013, 2014 y 2015.

Si bien en la declaración de renta 2016 no se podía manifestar la voluntad de no cotizar por el 100% de la renta imponible percibida entre enero y diciembre de 2015, la Ley N°20.894 prorrogó la posibilidad de renunciar a cotizar hasta la declaración de renta 2018.

¿Quiénes deberán cotizar?

Para efectos de la operación renta 2016, a los trabajadores que no completaron la declaración jurada de renuncia a cotizar, y emitieron boletas de honorarios durante el año 2015, siempre que su renta imponible anual haya sido igual o superior a un ingreso mínimo mensual y hasta el límite máximo imponible (73,2 Unidades de Fomento) multiplicado por doce, se les retendrá de su devolución de impuestos lo que corresponda a las cotizaciones asociadas a la pensión.

Además, los trabajadores que no estén afiliados a una Administradora de Fondos de Pensiones (AFP), al Instituto de Previsión Social (IPS), la Dirección de Previsión de Carabineros (DIPRECA), o la Caja de Previsión de la Defensa Nacional (CAPREDENA) y no efectúen la renuncia a cotizar, se entenderán afiliados a la AFP que se adjudicó la licitación para la administración de las cuentas de capitalización individual (actualmente, PlanVital).

A partir de la operación renta 2019, cuando opere la reliquidación de las cotizaciones de salud, los trabajadores que no estén afiliados a una mutualidad de empleadores o al Instituto de Seguridad Laboral (ISL) para el caso de salud laboral, o a una Institución de Salud Previsional (ISAPRE) o FONASA para salud común, se entenderá afiliado al ISL y a FONASA, respectivamente.

Los trabajadores que están obligados a cotizar son aquellos que:

  • Obtienen honorarios por actividades independientes.
  • Perciben rentas que los obligan a emitir boletas de honorarios.
  • Perciben rentas, y reciben boletas de prestación de servicios a terceros.
  • Generan ingresos por participaciones en rentas de una sociedad de profesionales, excepto que opten por tributar en primera categoría.

Importante: para efectos del cálculo del tope máximo imponible (73,2 UF), deben sumarse tanto las rentas imponibles que los trabajadores perciben en su calidad de honorarios como las remuneraciones imponibles que perciben en calidad de trabajadores dependientes.

La declaración jurada de renuncia a cotizar puede efectuarse en la página web del Servicio de Impuestos Internos (SII) o en una de sus sucursales correspondiente al domicilio del trabajador.

No están obligados a cotizar

Todas las personas que, emitiendo boletas de honorarios, se encuentren en alguno de los siguientes casos, no están obligadas a cotizar:

  • Al 1 de enero de 2012 tengan 55 o más años de edad (hombres), o 50 o más años de edad (mujeres), para las cotizaciones de pensión.
  • Estén acogidos a pensiones de vejez, vejez anticipada o invalidez total (excepto pensionados por invalidez de la ley de accidentes del trabajo).
  • Coticen mensualmente en calidad de trabajadores dependientes por una remuneración imponible superior al límite máximo imponible mensual.
  • Sean independientes y acrediten una renta imponible anual inferior al ingreso mínimo mensual, vigente a diciembre del año correspondiente a las rentas.
  • Pertenezcan al Instituto de Previsión Social (IPS), Dirección de Previsión de Carabineros de Chile (DIPRECA) o Caja de Previsión de la Defensa Nacional (CAPREDENA).

¿Cómo se pagan las cotizaciones?

Cotizaciones Institución ¿Cómo deben pagar las cotizaciones? ¿Cuándo reciben los beneficios asociados al pago de las cotizaciones?
Pensión y Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS) AFP

Según lo indicado por la AFP respectiva.

Se deben pagar mes vencido; es decir, el plazo es hasta el último día hábil del mes siguiente en el que percibieron las rentas.

Las cotizaciones previsionales se acumulan hasta que solicite la pensión de vejez.

En el caso del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS), el trabajador independiente estará cubierto durante el mes siguiente al realizado el pago.

Seguro Social contra Accidentes del Trabajo y Enfermedades Profesionales Instituto de Seguridad Laboral (ISL) o mutual de seguridad A partir del mes siguiente a su incorporación, deben enterar mensualmente la cotización que el ISL o la mutual les indique, según la actividad que desarrollan. Para acceder a las prestaciones, no es necesario registrar un período mínimo de cotizaciones, pero sí deben estar al día en el pago de sus cotizaciones (no tener más de dos meses de cotizaciones impagas desde la incorporación al seguro).
Salud FONASA o ISAPRE Según lo indicado por FONASA o la ISAPRE respectiva. Para tener derecho a las prestaciones, es necesario haber pagado a lo menos seis cotizaciones continuas o discontinuas, durante los últimos 12 meses anteriores a la fecha en que se soliciten los beneficios.

¿Cómo se calcularán las cotizaciones?

Las cotizaciones serán calculadas de acuerdo con la renta imponible anual (correspondiente al 80% de los honorarios brutos percibidos en el año anterior a la operación renta, siempre que sea igual o superior al ingreso mínimo mensual y hasta el límite máximo imponible mensual multiplicado por doce). Los descuentos serán los siguientes:

Operación renta 2016, 2017 y 2018 (cotización voluntaria):

10% para la cuenta de capitalización individual para pensiones (más la comisión de la AFP respectiva) y el 1,15% para el seguro de invalidez y sobrevivencia.

Operación renta 2019 en adelante (cotización obligatoria):

  • 10% para la cuenta de capitalización individual para pensiones (más la comisión de la AFP respectiva) y el 1,15% para el seguro de invalidez y sobrevivencia.
  • 0,95% por accidentes del trabajo y enfermedades profesionales. En caso de desarrollar una actividad económica con mayor nivel de riesgo, se debe sumar una tasa adicional diferenciada, con un tope de un 3,4%.
  • 7% de salud o el monto superior correspondiente al valor del plan de la ISAPRE. Para asegurar la cobertura, el pago debe ser mensual.

Gradualidad de la obligación a cotizar:

Año comercial

Cotizaciones

Porcentaje de la renta imponible

2012 (operación renta 2013)

Pensiones, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (con opción de renuncia a cotizar).

40%

2013 (operación renta 2014)

70%

2014 (operación renta 2015)

100%

2015 (operación renta 2016)

Pensiones (con opción de renuncia a cotizar).

100%

2016 (operación renta 2017)

2017 (operación renta 2018)

2018 en adelante (operación renta 2019)

Pensiones, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, y salud (sin opción de renuncia a cotizar)

100%

Prestaciones a las que pueden acceder los trabajadores independientes que cotizan

La primera cotización de un independiente a una AFP produce su afiliación al sistema de pensiones (Decreto Ley N°3.500). A la vez, es responsabilidad de cada persona afiliarse también al sistema de salud y al seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales.

En general, las prestaciones a las que pueden acceder son similares a las de los trabajadores dependientes:

  • Pensiones de vejez, invalidez y sobrevivencia (a través de una AFP o compañía de seguro, según sea el caso). (El pago se realizará anualmente, a través de la retención del 10%).
  • Prestaciones de salud (libre elección FONASA, o a través de una ISAPRE), pagos de licencias médicas, y pago del pre y posnatal. (El pago debe realizarse mensualmente).
  • Seguro social contra riesgos de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales, a través de cualquiera de las mutualidades de empleadores o del ISL. (El pago debe realizarse mensualmente).
  • Asignación familiar.
  • Derecho a afiliarse a una caja de compensación.

Los pagos se efectuarán de la siguiente manera:

  • Para pensiones, el pago será anual (con la retención del 10%), sin perjuicio de los pagos provisionales mensuales.
  • Las cotizaciones por accidentes del trabajo y enfermedades profesionales se pagarán en forma mensual.
  • Para salud, el pago será anual, sin perjuicio de los pagos provisionales mensuales. Es necesario tener presente que para acceder a las prestaciones médicas y en dinero que otorga el sistema de salud, se requiere cotizar en forma mensual.

Cotizaciones adeudadas

Antes de la entrada en vigencia de la Ley N°20.894, que prorroga la obligatoriedad de cotizar de los trabajadores independientes, las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) estaban obligadas a perseguir los saldos insolutos de las cotizaciones previsionales mediante el procedimiento de cobranza prejudicial y judicial.

A partir de la nueva normativa, las cotizaciones que se requieran enterar se pagarán el siguiente año tributario con cargo a las cantidades retenidas por el Servicio de Impuestos Internos (SII), con ocasión de la operación renta. Los montos adeudados se pagarán reajustados según la variación que experimente el Índice de Precios al Consumidor (IPC).

Más información

Si requiere más información:


Prórroga de la cotización previsional obligatoria para independientes que emiten boletas

https://www.chileatiende.gob.cl/fichas/ver/12016

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